宁德地区行政公署，各市、县(区)人民政府，省政府各部门、各直属单位，各大企业，各高 等院校：
　　省财政厅制定的《福建省省级财政周转金清理回收处理实施办法》已经省政府研究同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

福建省人民政府办公厅
二○○○年十月十六日

福建省省级财政周转金清理回收处理实施办法
(省财政厅2000年9月14日)

　　根据《国务院办公厅转发财政部整顿财政周转金方案的通知》(国办发[1999]1号)、 《省政府办公厅关于福建省财政周转金整顿办法具体实施意见的通知》(闽政办[1999]97 号)的精神，制订本办法。

　　第一条清理财政周转金的指导思想和基本原则

  　  清理财政周转金工作的指导思想是：全面贯彻党中央、国务院关于深化金融改革、整顿金融秩序、防范金融风险的要求，把清理财政周转金和健全财政职能、加强财政管理结合起来，重点扶持企业，扶持困难地(市)县经济发展。
   　 清理财政周转金必须遵循以下原则：

　　1.彻底清理，不搞变通，不留尾巴，限期完成
　　2.加强监管，严防国有资产流失
　　3.区别对待，实事求是
　　4.稳步实施，减轻对社会和经济的负面影响
　　5.促进国有企业和困难地(市)县经济发展。

　　第二条省属企业借用的财政周转金

    　1.符合以下条件之一的可予核销
　　(1)借款人依法宣告破产，以其财产清偿未能还清的财政周转金

　　(2)借款人因受重大自然灾害或意外事故等不可抗力的影响，不能获得保险赔偿和没有 保险赔偿的，或在保险赔偿、抵押财产变价后，仍无力归还的财政周转金。

　　(3)用于技术开发项目，但开发项目失败造成未能还清的财政周转金。

　　(4)对关停的省属国有企业借用的省级财政周转金，经核实工商、税务及主管部门，确 实无力归还的全部或部分财政周转金。

 　   2.符合以下条件的可予部分或全部转增国家资本金
  　  (1)国有及国有控股的工业企业(含国有商办、农办工业企业)，1998年底资产负债率在6 0%(不含60%)以上，其借用的财政周转金余额及资金占用费，一部分可用于转增国家资本金，使其负债率降至60%(股份制企业可留待增资扩股时转增国有股权)，超过应转增的余额部分以及1998年底资产负债率在60%以下的企业借用的财政周转金及其资金占用费应清收。

  　  (2)国有旅游、外贸企业1998年底资产负债率在65%(不含65%)以上，其借用的财政周转金余额及资金占用费，一部分可用于转增国家资本金，(股份制企业可留待增资扩股时转增国有股权)使其负债率降至65%，超过应转增的余额部分以及1998年底资产负债率在65%以下的企业借用的财政周转金及其资金占用费应清收。

 　   (3)省属国有商业、粮食、物资企业1998年底止资产负债率在75%(不含75%)以上的，其借用的财政周转金及资金占用费，一部分可用于转增国家资本金，使其负债率降至75%。超过应转增的余额部分以及1998年底资产负债率在75%以下的企业其借用的财政周转金及其占用费应全部清收。

   　 3.其他省属国有企业借用的财政周转金及其占用费应全部清收。

　    第三条省属行政、事业单位借用的财政周转金

 　    1.凡用于经营性项目(含对外营业的各种培训中心、招待所等)的财政周转金全额清收。

  　   2.经批准转制的，部分转增资本金。
 　   行政主管部门和事业单位成建制转经济实体，转制时人均国有净资产不足5万元的，不足部分可用转制前借用的财政周转金及占用费补充国有资本金，补充后的余额部分应全额清收。

   　 3.凡用于非经营性公共项目，并形成国有资产的，借款单位必须在文到之日起1个月内提出申请，并将证明材料(原借款合同、计委立项审批文件、国有资产入账凭单等)送交省财政厅，经审核后汇总上报省政府审批，予以借款转拨款，超过规定时间未送审或材料不完备的，应全额清收。

 　   第四条对地市县的借款

   　 对下级财政借用的省财政周转金，按照借款项目、当地财力情况和借款总量分别进行处理。
    　1.1990年以前(包括1990年)省财政厅通过华兴信托投资公司直接借给国(省)定贫困县 乡的扶贫周转金尚未收回部分，省对县实行全额豁免，贫困县可视项目情况自定具体方案。19 90年以后借用的财政扶贫周转金属省级扶贫基金，按省级扶贫基金管理办法清收。

 　   2.由省财政直接借给地市县属国有或国有控股企业的周转金借款，将债权转给地市县财政局，由地市制定清收方案。

  　  3.通过地市县财政局统借统还的，按照1999年12月底止的借款余额(含本金和占用费， 但不含扶贫周转金)和1998年人均财力分类清收：

　　(1)对1998年人均财力在8000元以下的县市，省级财政周转金借款的70%债权下放地(市) ，其余周转金欠款予以清收。

　　(2)对1998年人均财力在8000元至10000元的县(市)，省级财政周转金借款的60%债权下放地(市)，其余周转金欠款予以清收。

　　(3)对1998年人均财力在10000元至12000元的县(市)，省级财政周转金借款的40%债权下放地(市)，其余周转金欠款予以清收。

　　(4)对1998年人均财力在12000元以上的，10%债权下放，其余清收。
 　   以上对地市统借统还的借款，属于国定、省定贫困县(市)借用的财政周转金余额债权下放比率按上述相应档次提高20个百分点属于省委《关于进一步加快山区发展的决定》中规定的山区县(除国定、省定贫困县、市外)借用的财政周转金余额债权下放比率按上述相应档次提高10个百分点周转金借款余额在2000万元以上的县、市，其超过2000万元的部分，债权下放比率相应下降10个百分点。

  　  省财政周转金债权下放后，由地市县自行组织清收，回收的财政周转金一律由财政部门统一安排使用，重点用于弥补历年财政赤字、解决财政挂账、增补预算周转金、安排国有企业下岗职工基本生活保障和再就业以及扶贫、教育等方面。

　　第五条财政周转金清收办理程序

　   1.以上属于核销和借款改拨款的，文发1个月内由借款单位提出申请，并将有关证明材 料送交财政厅汇总，报省政府审定后执行属下放债权的借款项目，由省财政厅汇总统一报 省政府审定后执行属转增资本金的借款项目，由主管部门汇总，报省财政厅审定后执行。

   　 2.所有应归还的省级借款均在文发后1个月内由省财政厅重新委托金融机构与借款单 位签订还款合同。

   　  3.须归还的地市(县)周转金欠款，由地、市财政与省财政在文发后两个月内重新签订 还款总合同(县、市财政清收合同作为附件)。

   　 4.上述应收回的财政周转金借款可延期至2001年12月底，在延期时限内分3次均衡还清。每次均能按时还款的，延期时限内可不计资金占用费，若不能按时还款的，仍按月息3‰ 的费率计收占用费。

 　   5.按新合同约定到期应还未还的，以及拒不签订新合同的省属借款单位，省财政厅可 对其及担保单位的预算内、预算外资金或其他资金、资产予以扣收对无法扣收的，以及拒 不还款的，通过法律程序追讨。对地市县借款逾期未还的，省财政将直接通过上下级财政结算扣收。

　　第六条中央所属单位及军事单位借用的财政周转金应全额回收。

　   第七条凡借给三资(含中外合资、合作)、集体、个私企事业的借款本息，一律全额清收。

　   第八条省属部门有偿使用资金，按照“谁放款谁负责”的原则，比照本办法进行清收。收回的资金缴入财政专户，报经省财政厅同意后，按照闽政办[1999]97 号文有关规定使用。

　   第九条从省级国库、偿债基金及其它基金调出参与周转的，不适用本办法。

　   第十条本办法由省财政厅负责解释。